★以法律人的思维解读税务问题的律师业务操作范本

本书以商事法律实务中不同的业务类型为主线，以实务操作加案例解读的形式，结合国内税收制度的特点以及最新的税收政策法规变化，全方位解读房地产、股权投资、企业并购重组、管理层激励、涉外投资、“新三板”上市、企业承包租赁经营等不同法律业务的涉税问题及相应的税务筹划方式，是一本对律师等相关从业人员极有裨益的法律实务用书。
本书与其他税收筹划类的书不同，采用了更为简明通俗的语言，对法律实务中涉及到的税收筹划的方法以及实际运作过程等方面的疑难问题进行了深入浅出的阐释与分析，内容翔实，可操作性强，可供从事非诉讼法律业务的律师、企业管理人员、法务人员以及从事投资并购的投行人士有针对性、有目的性地阅读和学习。

张永锋，浙江六和律师事务所律师，取得注册会计师资格，浙江大学法律硕士，浙江财经大学税务专业经济学学士，美国International Law Institute国际贸易法进修，国际律所Reed Smith LLP华盛顿特区办公室访问律师。专注于企业风控、税务筹划、投资并购、涉外法律业务。电子邮件：zhangyf@liuhelaw.com

第一篇基础篇
第一章中国税制以及管理体制概述
第一节中国目前税制
一、税制概述
二、中国现行税种
第二节税法的构成要素以及基本概念
一、税法的构成要素
二、基本概念
第三节中国税收管理体制
一、概述
二、我国税法立法体制
三、税收执法体制
第四节比较法下的香港特区税法简介
一、香港特区税制介绍
二、两地税法的协调和衔接
第二章中国目前的主要税种
第一节流转税类及其附加税费
一、增值税
二、营业税
三、增值税与营业税的区别以及"营改增"
四、消费税
五、附加税费
第二节所得税类
一、企业所得税
二、个人所得税
第三节资源税类
一、土地增值税
二、其他
第四节财产和行为税类与特定目的的税种
一、房产税
二、契税
三、特定目的的税种
第二篇实务篇
第三章税务筹划与律师业务
第一节税务筹划概述
一、税务筹划
二、税务筹划的特点
三、税务筹划与偷税、逃税或骗税的区别
四、税务筹划的局限性
五、税收筹划、反税收规避以及税收稽查
第二节税务筹划的主要方式分类
一、递延纳税
二、节税纳税筹划
三、税务筹划在现代企业中的实际应用
第三节律师业务与税务筹划
一、律师从事涉税法律服务的现状
二、税务律师概述
三、税务律师的服务业务
第四章律师房地产涉税业务
第一节房地产法律服务
一、房地产行业环节
二、房地产行业的法律服务
第二节房地产各环节涉及的税收
一、房地产行业的税收
二、房地产行业的"营改增"
三、房地产行业各环节的税收
第三节房地产行业的税收筹划
一、项目公司与税收
二、合作开发房地产的模式选择
三、存量房经营以及租赁模式的选择
四、房地产投资入股与税务
五、央视土地增值税欠税事件
六、房地产行业的税收优惠政策
第五章股权投资及相关法律业务与税收
第一节股权投资以及相关法律业务
一、股权转让法律业务
二、股权投资相关法律业务
第二节股权投资及相关业务涉及的税种
一、个人所得税
二、企业所得税
三、其他税种
第三节股权转让与税收筹划
一、股权投资时的持股结构
二、股权投资的退出与税务筹划
三、股权转让涉及债权债务处理与税务
四、以股权进退模式的放贷解读
第六章企业并购重组与税务
第一节企业重组法律业务
一、企业重组概述
二、企业重组类型与税务
三、企业重组法律业务
第二节企业重组的税务
一、企业重组的税收原则
二、企业重组涉及的税收
第三节企业重组中的所得税处理
一、基本处理原则
二、法律形式变更企业税务处理
三、企业债务重组税务处理
四、企业股权收购、资产收购重组交易税务处理
五、企业合并、分立税务处理
第四节特殊性税务处理与实务
一、特殊性税务处理的后果
二、实务中的特殊性税务处理
三、企业重组中的税收筹划
第七章公司管理层激励法律业务与税务
第一节公司管理层激励概述
一、股权激励的正负面影响
二、股权激励方式的确定需要考虑的要素
三、历史上成功的晋商身股制度介绍
第二节股权激励模式的选择与法律业务
一、期权模式
二、增资模式
三、股权转让模式
四、干股模式
五、基于干股的奖金激励模式
六、股权激励涉及的法律问题以及其他
第三节公司管理层激励模式与税务
一、激励收入与税收
二、单纯的奖金收入与税收
三、期权收入与税收
四、实股模式的税收考量
第八章涉外投资与税务
第一节外资在中国的投资与税务
一、外资投资的实体企业涉及的税务
二、非居民企业在中国的收益实现涉及的税务
第二节境外投资与税务
一、境外投资的税收管理
二、境外投资与国际税收协定
第三节VIE结构与税务
一、VIE结构概述
二、涉及的税收
三、税收风险以及筹划
第四节使用SPVs投资中国的税收考量
一、SPV投资中国的税收立法
二、汇丰控股创纪录的纳税
三、香港作为SPV地的简介
第九章其他民商事法律业务与税务
第一节合同起草的税务问题把握
一、合同中的税务问题以及争议
二、起草合同应考虑的税务问题
三、货物买卖合同与增值税发票
第二节拟上市以及"新三板"公司的税收问题
一、前期考虑的问题
二、拟上市以及"新三板"公司的常见税收问题介绍
第三节劳动合同与劳务合同的税收差异
一、劳动合同与劳务合同概述
二、劳动合同与劳务合同税务处理
三、劳务报酬税务筹划
第四节企业承包承租经营的选择与税收
一、企业承包承租经营业务涉及的税收
二、出包方的税务风险
第五节财富传承与税收
一、遗产税概述
二、遗产税在中国
三、财富传承与税收
四、股权信托规划介绍
第三篇税收征管权限与法律责任篇
第十章税收征管权限、行政复议和行政诉讼
第一节税收征管权限
一、税收征管权利简单介绍
二、税款征收方式
三、税收保全措施
四、税收强制执行措施
第二节违反税法的行政责任
一、税务行政处罚概述
二、税务行政处罚的种类
三、税务行政处罚的程序与执行
第三节税务行政复议与行政诉讼
一、税务行政复议
二、税务行政诉讼
第十一章危害税收征管的刑事犯罪
第一节涉税犯罪概述
一、涉税犯罪立法变革
二、刑法中的涉税犯罪介绍
第二节增值税发票
一、增值税发票概述
二、增值税发票
三、增值税管理的一个难题
四、为什么会存在虚开增值税发票
第三节增值税与出口退税
一、出口退税制度介绍
二、出口退税率
三、出口退税的计算方式
第四节虚开增值税发票涉及的犯罪
一、骗取出口退税罪
二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
附录一企业重组中的律师税法业务指引
附录二中国对外签订避免双重征税协定一览表
附录三典型案例
后记

《商事律师税法实务：税务筹划操作指南与案例解读》：
（5）税率。是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有：
①比例税率。即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税等采用的是比例税率。
②超额累进税率。即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款的税率。目前采用这种税率的有个人所得税，个人所得税目前实行3%—45%七档超额累进税率。对于律师而言，超额累进税率比较容易理解，等同于有些律师收入的分配方式。
③定额税率。即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。
④超率累进税率。即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。
（6）纳税环节。主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税等。
（7）纳税期限。是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。比如，企业所得税在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补；营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日或者一个月，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
（8）纳税地点。主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
（9）减税免税。主要是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
（10）罚则。主要是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。