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长期代理增值税专用发票案件的律师告诉你:

财务人员务必要明确的增值税发票虚开的和责任。

税务人员务必要警觉的增值税发票虚开的形式和影响。

法务人员务必要透彻的增值税发票虚开的法理和依据。

相比*版，第二版在以下几个方面做了更深入的阐释：

(1)虚开的根源 （即征即退、免税、采购农产品、走逃虚开）。

(2)虚开的判定 （构成要件，为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开的判定）。

(3)虚开的影响 （票货分离型虚开，税收优惠、欠税情形下虚开，复杂型虚开的影响）。

(4)虚开的惩戒 （虚开增值税发票罪的构成要件、虚开金额的认定、入罪量刑的标准）。

内容简介

长期以来，关于增值专用发票虚开如何判定及一直是困惑广大税务和法务工作者的棘手问题。

相比*版，《增值税专用发票虚开的判定与》（第二版）对增值税基本原理、增值税专用发票虚开泛化的内在原因及判定标准、虚对国家应收税款的影响及金额的计算方法等实务中关键而具体的问题给予了更深入的剖析。

结合增值税有关法律法规政策规定、法学基本原理及司法实践要求，通过大量的案例调研，从理论和实证两个角度对增值税专用发票虚开的相关法律、税务、司法问题给予体系化归纳、总结、提炼，指明实践中相关部门及人员对虚的界定、对增值税专用发票虚开金额计算标准及方法等问题的模糊认知，指出相关部门及人员在实际操作中的不当和缺失，从而便于财务、税务和法务工作者破除实际疑难困惑，解决工作中的常见问题，提升业务水平和理论素养。

作者简介

赵清海

北京德和衡（上海）律师事务所律师、税务师，对错开与虚开的区分、单独虚伪表意的虚开、避税与税收违法行为的区分、增值税原理、走逃票等有深入研究，从事虚案件的办理（尤其擅长行政阶段涉嫌虚开案件的办理），著有《增值税专用发票虚开的判定与》。

魏民

会计师，就职于石家庄市税务局*一税务分局。长期于税务一线从事税源管理和纳税评估工作,积累了丰富的实践经验。具有扎实的财税理论功底，深厚的实践积累，经手一大批复杂疑难财税问题，成效显著。

魏景峰

前公诉人，现供职于北京合弘威宇律师事务所。具有*高检、市院、基层院、市纪委等部门工作经历。独著《热点疑难刑事案件破解思路十八讲》，参著国家重点出版项目《北京大学法学百科全书》，在法学核心期刊、国家*期刊发表论文十余篇。

目　　录

章税法基础1

节税法概念1

第二节税收征纳法律关系5

第三节税收实体法的构成要素27

第四节重要税收程序制度33

第二章真实交易的判定49

节传统“三流一致”介绍49

第二节实际经营活动的本质64

第三节代理及相关民事法律行为与真实交易76

第四节非通谋的虚伪意思表示下的真实交易判定88

第五节发票开具的一般原则104

第三章增值税基础知识114

节增值税概述114

第二节增值税纳税义务人和扣缴义务人127

第三节增值税的纳税范围143

第四节增值税税率、征收率170

第五节增值税税收优惠187

第六节增值税应纳税额的计算213

第七节增值税纳税义务的发生时间、地点和预缴240

第八节增值税出口退税公式的推导251